多缴增值税怎么做分录

来源：新余恒企会计培训学校时间：2022/4/1 16:43:30

企业多缴纳的增值税,无需特意进行账务处理,多缴纳的增值税月末体现在"应缴税费-应缴增值税"科目的借方余额,待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了.不可以将多缴纳的增值税计入"营业外支出".

参考的内容:

1、能退的话,直接原分录转回

2、不能退的话,应该可以抵扣的.

3.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计2011》标准做法是如下分录) .

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

案例

增值税的问题,多交了一分钱怎么处理?

四舍五入导致多交1分钱的增值税,会计上可以计入"营业外支出".

增值税计税方法

在境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人.

根据企业销售额大小和企业会计核算水平,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.一般纳税人适用当期购进扣税法,小规模纳税人适用简易计税方法.下面我们说下两种核算增值税的方法.

1.一般纳税人计税方法-当期购进扣税法

当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=(不含税)销售额*税率

当期进项税额需要区分准予抵扣进项税额和不予抵扣进项税额.其中准予抵扣进项税额分为凭票一次抵扣(大部分发票属于此种)、凭票分期抵扣(不动产发票分两年抵扣)和计算抵扣(购进农产品).

2.小规模纳税人计税方法-简易计税方法

当期应纳增值税额=不含税销售额×征收率(3%、5%)

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

增值税的其他规定

1.增值税的纳税期限:

(1)固定期限:分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度.

(2)不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税. (3)以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和税务总局规定的其他纳税人.

2.税款缴库时间:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税.

纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款.

3.增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税纳税义务发生的当天;解缴税款的期限,期满之日起15日内.

已缴增值税的会计分录如何做?

平时,企业在"应交税金-应交增值税"明细账中核算增值税业务.其中,当月上交当月增值税额时,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款(月末,结出该账户借方、贷方合计和差额).

若"应交税金-应交增值税"账户为贷方差额,表示本月应交未交增值税税额,应转至"应交税金-未交增值税"的贷方,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

若"应交税金-应交增值税"账户为借方差额,由于月中有预缴税款的情况,故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额,而且还可能包含了多交的部分.

1.当月预缴、上缴当月应交增值税时,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2.月初结清上月应交增值税或上缴以前月份(年度)欠缴增值税时,作会计分录如下:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款