小型微利企业所得税计算依据内容是什么

来源：新余恒企会计培训学校时间：2023/10/3 11:09:32

答：税法依据：财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、计算公式：低于20万元的年应纳税所得额=原应纳税所得额*50%

低于30万元大于20万元的年应纳税所得额=原应纳税所得额

直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

A类报表中的减免所得税额是根据什么算的?

1、A类报表中的减免所得税额是根据企业税收优惠明细表来算的;

2、减免所得税额包括免税收入、免税所得、减免所得、减免税额(包括小型微利企业优惠、高新企业政策优惠等)

3、“应纳所得税额”第6行按照第4行利润总额(或实际利润额)*25%填报，将小型微利企业减免的税额填在第7行“减免所得税额”。按第4行利润总额(或实际利润)*5%填报。