期末结转所得税怎么记账?

来源：新余恒企会计培训学校时间：2023/10/22 9:08:12

答：年末所得税的结转不包括上年的，因为上年结转所得税全部结转，不存在结余。会计分录为：

计提所得税会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

结转所得税分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

递延所得税的计算公式是什么?

递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额

递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额

递延所得税 定义： 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债.

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额，下同)与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。