年末进项大于销项如何结转?

来源：新余恒企会计培训学校时间：2018/11/27 9:29:09

如为手工账，进项税额留抵不需做任何账务处理;

如为软件账，查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，留下的部分恰好是留抵的进项税额

例如：当月进项税是50万，销项税是30万，留抵税额20万。

则无需做以下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0

贷：应交税费-未交增值税0

即，进项税额大于销项税额，为留抵税额，月末无需做账务处理。

销项大于进项怎么结转?

当企业发生销项税时，计入科目：应交税金-应交增值税-销项税;

月末，如果销项税额大于进项税额。

例如：当月销项税是50万，进项税是30万，应交税金20万。

则需做以下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万

贷：应交税费-未交增值税20万