已确认收入的退款所交税费怎么处理?

来源：新余恒企会计培训学校时间：2019/4/29 9:03:21

根据《企业会计制度》的规定:处理增值税帐务时应在"应交税金"科目下设置 "应交增值税--已交税金"

缴纳本期增值税时

借:应交税金--应交增值税--已交税金;

贷:银行存款.

发生退货时的处理,主要是增值税的处理.

当月退货,且未开票,退回货入库税务上不必处理.

当月开票,当月退货,票未认证,把票收回作废,税务上也不必处理.

当月开票,次月退货,且票认证,对方去其税务局开一张退货证明,销售方开出的票不能作废,只能开负数发票.

企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税,借记银行存款科目,贷记补贴收入科目.对于直接减免的增值税,借记应交税金应交增值税科目,贷记补贴收入科目.

借:银行存款

贷:补贴收入