会计暂估入账怎么做

来源：慈溪仁和会计培训学校时间：2022/12/28 17:47:23

暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

1、暂估入库

[案例]

甲公司购进原材料A-批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率17%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。

合同约定材料价格共计1 170元(含税)。

[解析]

借:原材料_A1000

贷:应付账款一暂估/无票(某供应商)1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2.暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂

估，会无形中加大工作量,-般是在收到发票时再冲回。

①红宇冲回暂估入库

借:原材料--A-1000

贷:应付账款一暂估/无票(某供应商)-1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A1000

应交税费一应交增值税(进项税额)170

贷:应付账款一某供应商1170