补扣的公积金怎么处理?

来源：南昌县恒企会计培训学校时间：2023/12/1 11:18:07

答:1、如果是公司已交个人工资中少扣了,公司交的时候

借:管理费用-住房公积金 单位负担金额

其他应收款-代扣公积金-XXX 个人负担部分

贷:银行存款

发工资时扣回公司代交部分

借:应付职工薪酬-工资

贷:应交税费-个税

其他应收款-代扣公积金

银行存款

2、.如果原来公司交的全进费用了,个人部分要扣回.

借:其他应收款-XXX

贷:管理费用-住房公积金(个人负担部分金额)

补扣公积金可否一次税前扣除

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2年第15号)规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年. 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税. 因此,您单位补缴的这部分公积金,可以在作出专项申报及说明后,追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.