小规模汇算清缴具体流程怎么做?

来源：于都恒企会计培训学校时间：2023/8/21 9:57:19

1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表，按照税收相关法规的规定，对企业年度利润总额进行纳税调整，经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额，应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率，计算出年度应纳企业所得税，减去企业已预缴的企业所得税后，多退少补;

2、年度企业所得税汇算清缴税局一般要求企业出具税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告，如果企业自行汇算清缴的，税局可能不认可，税局需要对其进行检查;

3、企业所得税汇算清缴需要报送企业所得税年度纳税申报表、税务师事务所出具的汇算清缴鉴证报告、年度会计报表、增值税纳税申报表(1-12月)及地税综合申报表(1-12月)等。

汇算清缴会计分录怎么进行?

1、补提所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2、交纳企业所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款