所得税会计分录及其税务处理

来源：保定恒企会计培训学校时间：2022/9/2 10:29:29

所关于得税会计分录及其税务处理，具体内容如下

一、企业所得税的特点：

企业所得税按年计算，分月或分季预缴。简单的说，每个季度预征，年底汇算清缴，多退少补。

二、按季度预征的企业所得税会计分录：

1.计提所得税：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

2.下个月缴纳企业所得税：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

三、汇算清缴的企业所得税会计分录：

如果需要补征企业所得税，则如下会计分录：

1.确认补征的企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应交企业所得税

2.缴纳补征的企业所得税

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

3.结转以前年度损益调整：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是退回预缴的企业所得税，则做相反的会计分录即可。