怎么进行预防财务作弊事件的发生

来源：保定恒企会计培训学校时间：2023/2/8 11:11:06

一、完善法律制度

如今之所以会出现财务舞弊的情况发生，其根本原因还是由于惩罚力度不够和法律监管机制不够完善所引起的。就从目前的法律来看，对于注册会计师事务所的处罚还仅仅限于行政处罚，并没有涉及到民事赔偿等方面，因此，应该在法律法规上不断进行完善，通过规范、严谨的法律制度来限制注册会计师的行为。

1. 建立民事赔偿制度

完善的民事赔偿制度可以有效遏制会计事务所的舞弊行为，提升违规成本，将舞弊行为扼杀在摇篮里。近年来，随着市场经济改革的不断深化，并逐渐向着法制化方向发展，注册会计师的民事责任、刑事责任审判权归法院所有，而不是非政府的行政手段。

2. 不断强化独立审计，使其具有法律效力

规范民间审计服务手段以及技术方法的重要标准，就是要将独立审计更加具有法律效力，应该成为法院判定会计师法律责任的一种依据。与此同时，我国的会计师协会还应该和人民、当地法院、司法机构以及财政部门积极配合，形成会计师法律鉴定的专门机构，对审计报告进行严密监督，弄清虚假或不实，判断出现舞弊情况时，是会计师“故意”还是“过失”弄错。通过这样的方式可以提高法律防范意识，改善独立审计的可操作性。

3. 建立一套审计制度

要切实建立起审计责任监督委员会，该委员会作为审计责任追究机构。假设监督委员会接到投诉电话或发现有违规审计的情况，则需要进行备案，并且严查工作程序，成立一个调查组，并将审计鉴定委员会的意见或者建议上报给当地法院，由法院做出终的审判意见，对违规者进行相应处罚。

二、不断加大会计师监管力度

1. 以财政部、注协为中心，确保会计师行业健康发展

财政部有责任对注册会计师行业进行监督管理，而注协则应该对会计师行业进行直接管理。应进一步提高注册会计师现有资格的认证标准，严格会计监管队伍的资格审批制度。推行诚信保险赔偿制度，通过市场行为进行会计监管，通过市场行为来对会计市场进行监管，可以提高监管效率。

2. 注协要切实履行自身职能

会计师行业内的一切事务都应该由注协负责，使注协成为真正有效的自律机构，对那些违规者做出惩罚尤为重要。当注册会计师和会计师事务所产生纠纷时，均由注协做出惩罚。目前，会计师行业内的种类、程序、以及惩戒组织都还有待进一步完善。