公司的免费样品出口应该怎么入账?

来源：唐山恒企会计培训学校时间：2023/10/22 9:17:12

答：出口样品,如果是收汇的,按一般贸易出口处理,如果是不收汇的,按视同内销进行补税处理.

1、《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)文件明确,出口货物如果发生下列情况时,除另有规定者外,应当视同内销计提销项税额或征收增值税.主要包括:国家明确规定不予退(免)增值税的货物;出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物;出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物;出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物;生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物.即样品出口虽收汇但无报关单、核销单的,视同内销征税.

2、销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率.

3、印花税是分别按采购合同和销售合同的金额乘以0.03%来计算的,和视同内销没有关系.

免费样品出口需要交税吗?

根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》规定:"出口货物应视同内销货物征税范围:(四)用于出样、展览等出口的货物,但是企业最终在境外将样品、展品销售、收汇并能够提供规定退税凭证的除外."故,企业不收汇、不退税的样品,要视同内销征税,按报关时的申报金额纳税.从2011年7月1日起出口企业对视同内销征税出口货物需通过进出口网上申报系统录入"出口货物征税申报单",并递交出口报关单复印件、出口发票复印件等资料.