外汇代扣代缴增值税分录怎么进行处理的?

来源：唐山恒企会计培训学校时间：2023/11/9 9:39:27

答：(1)借：管理费用

贷：应付账款(境外公司非居民企业)(2)借：应付账款(境外公司非居民企业)

贷：应交税费-应交增值税

银行存款

(3)支付税款时：

借：应交税金-应交增值税

贷：银行存款

支付境外费用要交增值税吗?

根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2：

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：“一、(九)扣缴增值税适用税率。境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。”之规定，支付设计费用代扣代缴增值税的税率为6%。