一个工程进项没有抵扣完怎么办?

来源：唐山恒企会计培训学校时间：2019/4/4 10:22:24

无论是否发生销项，不动产及不动产在建工程按照国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第15号)的规定抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。(不是等在建工程转固定资产后再分2年抵扣)。

60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

每月取得发票均到税局认证，并于次月全额申报已认证进项税金，会计账务处理全部计入应交税费—应交增值税—进项税额，不符合上述规定，将其中的40%转出，转到“应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额”明细科目中，然后，再于取得扣税凭证的当月起第13个月从“应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额”明细科目，转入“应交税费—应交增值税—进项税额”明细科目，申报抵扣。