外聘业务如何代开代缴税金?

来源：邢台恒企会计培训学校时间：2022/3/12 16:56:13

问： 我司外聘业务，为我们提供专业建议或方案或推荐行业人才或提供指导和培训工作，比如他每月要向公司实收30000元费用，我们如何代开代缴税金，能让公司把所有费用税前能够扣除，计算公式如何?

答： 国税发〔1996〕161号文件规定：根据《税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十四条的规定，单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款的，应将纳税义务人取得的不含税收入额换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。为了规范此类情况下应纳税款的计算方法，现将计算公式明确如下：一、不含税收入额为3360元(即含税收入额4000元)以下的：应纳税所得额=(不含税收入额-800)÷(1-税率)

二、不含税收入额为3360元(即含税收入额4000元)以上的：应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)]

三、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数公式一、二中的税率，是指不含税所得按不含税级距(详见国税发〔1994〕89号文件表三)对应的税率;公式三中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率。

此文件执行日期与国税发〔1994〕89号文件的执行日期(1994年1月1日)相同。

国税发〔1994〕89号文件规定的税率表：

按照上述规定，劳务费税后所得为30000元时，应纳税税所得额=(30000-2000)×(1-20%) ÷[1-30%×(1-20%)]=29，473.68应纳税额=29，473.68×0.3-2000=6842.10的劳务费=29，473.68÷(1-20%)=36，842.10假设营业税5%，城建税5%，教育附加3%，地方教育附加2% 这样综合税率为5.5%此时的劳务费=36，842.10 ÷(1-5.5%)=38，986.35因此，在每月实收30000元时公司应按38，986.35开具劳务费发票。