发现以前年度的费用未入账该如何汇算清缴呢?

来源：邢台恒企会计培训学校时间：2019/5/1 10:18:36

答：根据税法规定，2014年度无论采取查账征收还是核定征收，年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠政策。年度终了进行汇算清缴，同时，将符合小型微利企业条件的从业人员和资产总额情况说明，报税务机关备案即可。

举个例子，以前年度管理费用未做账，今年的汇算清缴如下：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款

借：本年利润

贷：以前年度损益调整

然后再调理所得税。

附注：相关会计分录

借：以前年度损益调整--补缴所得税

贷：应交税金-所得税

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整--补缴所得税