税负率

来源：廊坊恒企会计培训学校时间：2022/12/24 16:20:31

月度增值税税负率：增值税申报表上本月应交增值税/本月销售收入

年度增值税税负率：增值税申报表应交增值税累计/本年销售收入

预计增值税税负率：预计本月应交增值税/预计本月销售收入

增值税税负率低于行业税负率，一般是稽查重点的单位

提高增值税税负率，唯一可以做的就是本期减少抵扣，留到下月再抵，下月抵扣再留一部分到下下个月抵扣。小企业如果要进行存货盘点的，需要进行暂估，本期减少抵扣的，要做进应付账款暂估科目

例：2019年7月销售收入500万元，销项税65万元，取得原材料采购发票两张，一张400万元，进项税52万元，一张200万元，进项税26万元。如果全部验证，增值税会进行留抵，增值税是负数。会计人员为了保险起见，交一点税，处理方法，验证抵扣1张400万元的发票，留1张200万元的发票

留的200万元发票，到月底需要做暂估处理

借：原材料 200

贷：应付账款-暂估 200

企业所得税连年亏损情况，是稽查重点!