免税货物及劳务销售额要交税吗

来源：沧州恒企会计培训学校时间：2023/12/20 10:31:58

作为小规模纳税人的企业的货物及劳务的月销售额没有超过3万元，或者按季纳税的季销售额没有超过9万元，免征增值税。

申报增值税时，应该在增值税申报表(小规模纳税人)第9、10栏“免税销售额”和“其中：小微企业免税销售额”中填写相应的销售额;在第17、18栏“本期免税额”和“其中：小微企业免税额”填写相应税额。

增值税免税销售收入如何做会计分录?

如果确认免交，先按正常的分录做，然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算;

1.发生是做：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

贷： 应交税费-应交增值税

2.计算各种地方附加：

借：主营业务税金及附加

贷：应缴税费—城市维护建设税

贷：应交税费—教育费附加

贷：应交税费-地方教育费附加

3.确认免交时做

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

4.各种地方附加确认减免：

借：应缴税费—城市维护建设税

借：应交税费—教育费附加

借：应交税费-地方教育费附加

贷：营业外收入