月销项税额大于进项税额,月末做账:
(1)转帐时
借:应交税金-应交增值税(未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
(2)缴纳时借:应交税金-未交增值税
贷:现金(银行存款)
如果当期进项税额大于当期销项税额,可作为留抵税金,在下月继续抵扣至抵扣完为止。
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