出纳人员工作的要点

来源：株洲仁和会计培训学校时间：2023/4/21 8:39:52

一、出纳人员主要有以下工作要点

出纳人员主要有以下工作要点：按照有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额;随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户;增加库存现金和各种有价证券的安全与完整;按照外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务等;出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

出纳的日常工作主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付;办理银行结算，规范使用支票;登记日记账，增加日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收入凭证，办理销售核算;保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。

二、常见的现金差错的分类：

1、常见的现金差错主要有如下两类:

1.按差错的性质分为工作失误差错、责任事故差错、人为故意差错.

工作失误差错主要是指现金柜员或库管员在办理日常现金收付或现金调拨业务时,因工作疏忽造成的现金差错.

责任失误差错主要是指因违反现金业务操作规定造成的现金差错.

人为故意差错是指通过贪污、盗窃、挪用等违法行为造成的现金差错.

2.按现金差错的业务范围分为现金柜员办理现金收付业务时发生的现金长短款差错、找零业务长短款、误收假币造成的短款、票币整点中张数有误造成长短款、现金调拨业务中发现的长短款等.

2、现金差错的处理原则:

1.现金长款归银行所有,现金短款以个人赔付为主.

2.区分差错性质,划分差错责任.

3.现金差错纳入银行表内核算.

4.现金差错必须报告,短款不得自补不报,不得以长补短,不得侵吞长款.