现金流出量的估算

来源：沧州仁和会计培训学校时间：2023/5/3 8:33:41

(1)建设投资的估算

现金流出量应按项目规模和投资计划所确定的各项建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用和其他费用来估算。在估算构成固定资产原值的资本化利息时，可根据长期借款本金、建设期年数和借款利息率按复利计算，且假定建设期资本化利息只计入固定资产的原值。

(2)流动资金投资的估算

本年流动资金投资额垫支数=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额，或=本年流动资金需用数-上年流动资金实有数。

本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数。

(3)经营成本的估算

某年经营成本=该年外购原材料燃料和动力费+该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用。

(4)营业税金及附加的估算

按在运营期内应交纳的营业税、消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税和教育费附加等估算。

(5)维持运营投资的估算

根据特定行业的实际需要估算

(6)调整所得税的估算

调整所得税等于息税前利润与适用的企业所得税税率的乘积。