负利润能形成递延所得税资产吗?

来源：石家庄仁和会计培训学校时间：2023/5/14 8:41:04

即使本期利润为负也需要确认递延所得税资产。

因为：

1、《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限长不得超过五年”

2、递延所得税资产是企业的一项预付性资产，其也是可以向以后年度递延的资产。

来期间可能取得的应纳税所得额为限。从税务处理的角度来看，它是因为税法与会计准则差异造成的影响，税法一般不考虑递延所得税资产。而对于所有应纳税暂时性差异则应确认为一项递延所得税负债。递延所得税的会计处理，我国新《企业会计准则第18号――所得税》准则要求企业采用资产负债表债务法会计教练整理的。

如何计算递延所得税资产对净利润的影响

这个问题可谓是复杂中的复杂，真不是一两句能说清楚的，主要是难在判断递延所得税资产的金额。如果你能算出递延所得税资产，就很简单，如果递延所得税资产或负债不涉及资本公积，那么净利润=利润总额-应交税费-递延所得税负债+递延所得税资产如果涉及资本公积，那么因为资本公积而形成的递延所得税就不用加减。