出口退税销项税额大于进项怎么处理?

来源：石家庄仁和会计培训学校时间：2019/2/1 6:37:00

答:按照现行会计制度的规定:

生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到应交税金-应交增值税和应收补贴款-出口退税等科目.

其会计处理如下:

(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:

借:应收账款(或银行存款等)

贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理:

借:应收补贴款-出口退税

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)