合伙企业补交去年增值税怎么处理

来源：北京仁和会计培训学校时间：2023/5/14 8:42:19

答：1.税务查账补交本年增值税,应该与少报漏报销售收入有关，对少报漏报的收入应做：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入;

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

2.同时将未交款做：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

3.缴纳税款做：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款等

企业补交以前年度个人所得税怎么做会计处理?

1、《税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)第三条规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。

2、《税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(税务总局公告2011年第28号)第四条规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。

3、根据上述规定，除了企业为员工个人支付的且未单独作为管理费列支的个人所得税可以税前扣除外，其他情形下，企业为个人支付的个人所得税，不得税前扣除。