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小微企业减半征税如何做账


来源:北京仁和会计培训学校时间:2023/11/9 10:17:52

答:计提企业所得税的会计分录还是原先的分录,但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率,得出当年累计应缴数,再减去上一季度的累计已缴数,得出本季度的应缴所得税额。

计提企业所得税分录:

借:所得税费用

贷:应缴税费——应缴企业所得税

缴纳税金时的会计分录

借:应缴税费——应缴企业所得税

贷:银行存款

小微型企业减半征收企业所得税怎么计算?

按照20%的税率减半征收,最终实际的企业所得税税率为10%。

1、小微企业年应纳税所得额在30万元以下的减半征收,减按20%的企业所得税税率计算缴纳企业所得税,比如应纳税所得额是10000元,先减半10000/2=5000元,再按20%的税率计算企业所得税5000×20%=1000元。

2、日前,财政部

国家税务总局发布了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税2014,34号国家税务总局印发了《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号),在前几年对小型微利企业减半征收企业所得税政策基础上,进一步扩大减半征税范围。


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