案例分析公司备用金转账如何处理?

来源：北京仁和会计培训学校时间：2018/10/11 9:19:28

答：1、如果公司取得备用金做付款凭证，一般来说对于只涉及银行存款和现金业务的凭证只做付款凭证。如下：

如果是取现金(借：现金，贷：银行存款)则作银行存款付款凭证。

如果是存款现金(借：银行存款，贷：现金)则作现金付款凭证。

2、公司账户上的钱转到个人账户作为备用金，如下：

转给个人时：

借：其他应收款-某某个人

贷：银行存款

报销及退回多余的款时：

借：库存现金/银行存款

管理费用/销售费用/原材料等

贷：其他应收款-某某个人

同时，对于备用金转账的处理，可以看下面这个案例：

【案例分析】工厂财务结清备用金200元，并重新办理备用金申领手续5000元。其会计分录为：

①借：银行存款 200

贷：备用金 200

②借：备用金—营销部 5000

贷：银行存款 5000