补交所得税费用以前年度损益如何写会计分录?

来源：北京仁和会计培训学校时间：2019/5/26 9:47:46

答：企业对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法，虽然在有关会计制度中作了规定，但因具体处理程序不甚明确，加之会计实务中具体情况复杂，致使此项业务会计实务中差错率极高。

因此，对于补交所得税费用以前年度损益，其会计分录如下：

1、一般企业核算采用资产负债表债务法

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费--应交所得税

递延所得税负债

2、执行《小企业会计准则》企业采用应付税款法

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税