大额费用报销是否需要通过其他往来科目过度?

来源：温州仁和会计培训学校时间：2019/3/14 10:13:49

答：大额费用报销否需要通过其他往来科目过度的。首先，往来科目，有负数的需要重分类，就是应收预收、应付预付、其他应收其他应付，这样是为了更真实的反应公司的情况。

【案例分析】

公司期末应收账款100万，具体明细：甲70万，乙50万，丙-20万，实际上丙的-20万就是预收，你就应该将其重分类到预收，真实的报表情况是：应收账款120万(甲70万，乙50万)，预收账款20万(丙20万)。对净资产的影响是一样的，但对公司计算各种财务比率有影响，如资产负债率在两种情况下是不一样的。

如果是光调整的，不做重分类的，将如何处理?

往来款调整的：同名的公司，如果款项性质一样的话，债权债务应该是需要抵减的。

还有就是现在预付账龄里面核算的预付与固定资产等长期资产相关的，一般要重分类到其他非流动资产，与在建工程相关的要重分类到在建工程，原因和重分类是一样。

往来款主要是要对款项性质和账龄进行清理，具体的就要看项目的要求了，不能统一而论了。

会计中有以下四个往来科目：

1、应收账款是核算因赊销业务形成，客户未付款金额;

2、应付账款是核算因赊购业务形成，欠供应商的金额;

3、其他应收应付款主要核算暂收暂付款项，公司与个人之间的结算等。

4、这四个科目要合并的是不可能的，只可能发生核销。