超市预付卡怎么进行会计处理?计入什么科目?

来源：嘉兴仁和会计培训学校时间：2018/4/4 9:48:18

例：甲企业与乙公司隶属于同一集团公司，均为一般纳税人，两者使用同一品牌，甲企业销售的购物卡在乙公司可消费，反之亦然。2017年10月，丙公司在甲企业购买购物卡1万元，在甲企业用卡购买办公用品3510元，税率为17%。在乙公司用卡购买劳保用品2340元，税率17%;消费餐饮服务1060元，税率6%。月底甲企业根据乙公司购物卡消费明细，与乙公司结算3400元费用。

甲企业账务处理：

借：银行存款或现金10000

贷：预收账款——购物卡10000

丙公司在甲企业消费时：

借：预收账款——购物卡3510

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)510(3510÷1.17×17%)

主营业务收入3000

与乙公司结算：

借：预收账款——购物卡3400

贷：其他应付款——乙公司3400

借：其他应付款——乙公司3400

贷：银行存款3400

乙公司账务处理：

丙公司在乙公司消费时：

借：其他应收款——甲企业3400

贷：主营业务收入——销售货物2000

主营业务收入——餐饮服务1000

应交税费——应交增值税(销项税额)340

应交税费——应交增值税(销项税额)60

收到甲企业结算款项：

借：银行存款3400

贷：其他应收款—甲企业3400