哪些纳税人会有辅导期?

来源：嘉兴仁和会计培训学校时间：2019/4/16 13:09:45

一般纳税人!

新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月.

一般纳税人辅导期就是虽得到一般纳税人资格的认定,但条件还没有完全成熟,认定后一般有六月辅导期.辅导期结束后才能自己领发票,自己开票.

辅导期最大的特点在于以下几点:

1、当月认证的发票当月不能抵扣,要待到税务部门稽核通过后才能在下个月度抵扣,即当月认证下月抵扣;

2、发票份数受限:税务部门批准的发票份数是最低量,如果不够用,只能临时增量,增量的部份只在当月有效,下月又回到最低量.一般发票都不够用,如果一定要开具发票,只有向税务部门零时增量.发票增量时,税务部门不管你帐上税金是什么样,必须按上一次领用发票开票金额的3%硬性缴税.

辅导期核算,要在增值税明细科目下增设"待抵扣进项税"明细.提供几笔分录,供商榷:

1、辅导期当月认证发票:

借:材料

应交税金-应交增值税(待抵扣进项税)

贷:应付款等

2、辅导期当月缴纳上月税金

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款等

3、辅导期当月发票增量按3%预缴税:

借:应交税金-应交增值弗(已交税金)

贷:银行存款等

4、当月收到税务部门出具的上月进项发票的通知书:

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:应交税金-应交增值税(待抵扣进项税)