根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条:扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表.
工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表.特定行业的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,具体办法由规定.
我们都知道在我国会计准则中主要遵循的是权责发生制,而税法对相关税费的收缴规定更多的是按照首付实现制.因此我们计提一般是按照权责发生制全额计提,待发放工资时,企业履行代扣代缴个税义务时作交个税的会计分录即可.
借:管理费用(或制造费用、生产成本)
贷:应付职工薪酬-应付工资
发工资时,代扣个税:
借:应付职工薪酬-应付工资
贷:银行存款
应交税金-应交个人所得税
交个税时:
借:应交税金-应交个人所得税
贷:银行存款
因此我们缴纳个税遵循收付实现制就可以了,在发放时缴纳个税即可.次月申报.
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