支付所得税汇算清缴分录怎么写?

来源：咸阳仁和会计培训学校时间：2023/12/2 9:50:43

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

所得税汇算清缴调增会计分录怎么写?

实行企业会计准则的，如果要补企业所得税，只就上交的所得税进行账务处理

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

结转以前年度损益调整科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

上交企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

实行小企业会计准则的可以不通过以前年度损益调整科目核算

直接

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税。

上交企业所得税，同上