企业递延所得税如何做会计核算?

来源：咸阳仁和会计培训学校时间：2019/5/26 10:00:21

答：递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

而对于企业递延所得税的计算，可以参考一下这个案例：

比如，一企业持有的某项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他债权投资，成本为500万元，会计期末，其公允价值为600万元，该企业适用的所得税税率为25%。除该事项外，该企业不存在其他会计与税收法规之间的差异，且递延所得税资 产和递延所得税资债不存在期初余额。

会计期末在确认100万元的公允价值变动时，会计核算为：

借：其他债权投资

贷：其他综合收益

确认应纳税暂时性差异的所得税影响时，会计核算为：

借：其他综合收益

贷：递延所得税负债 250 000