税金及附加如何做计提的详情分录?

来源：济南仁和会计培训学校时间：2023/11/9 10:35:14

答：1、计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

2、缴纳时：

借：应交税费——应交营业税

应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

贷：银行存款

税金及附加包括增值税吗?

不包括。

主营业务税金及附加，主要包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金等。但不包括增值税。

增值税是企业确认收入时，直接从含税价中分离出来的。企业确认收入时，把含税价分离为不含税价(即企业利润表中的主营业务收入)，增值税两大块，增值税直接就是企业对税局的负债。