暂估会计分录如何做?

来源：济南仁和会计培训学校时间：2018/5/7 10:57:45

答：一般情况下，成本应以实际发生额予以确认，如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话，也可以在当月按估计值入账，譬如月末，在发票未到，货物已到的情况下，应该暂估相关原材料或物资暂时入帐，待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回。待发票到达后按实际发票列明金额处理。

例：11月13日购进A材料一批，验收入库数量10T，至月末结账时发票仍未到，货款未付。12月10日收到A材料发票，并支付价款120000.00元。

1、11月30日

借：原材料——A材料 117000元

贷：应付帐款 117000元(暂估值，根据上月购进同类材料价确认)

2、12月1日

借：原材料——A材料 - ××元

贷：应付帐款 - ××元

3、12月10日

借：原材料——A材料 120000元

应交税费——应交增值税(进项税额) 20400

贷：银行存款 140400元。