怎么确认亏损的递延所得税资产?

来源：济南仁和会计培训学校时间：2019/7/15 11:50:04

首先,递延所得税是一个纯会计记录问题,不涉及税务局,所以报给税务局报表没影响.

其次,亏损要确认递延所得税资产是需要条件的,简单说就是未来12月内要盈利,如果不能确定,就不确认.具体数额是按照应纳税所得额(负数)来确认的.

最后,递延所得税资产通常每年年末确认一次就可以了,所以现在不着急.

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类):转回的应纳税暂时性差异*税率,发生的可抵减时间性差异*税率,债务法下递延税款余额是借方时税率增加,递延税款余额是贷方时税率减少.

贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率.债务法下递延税款余额是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少.