工资已入账未发放如何缴纳个人所得税?

来源：济宁仁和会计培训学校时间：2023/9/13 10:33:24

(1)计提职工工资时：

借：管理费用/销售费用/生产成本等

贷：应付职工薪酬

(2)代职工个人缴纳社保及个税时：

借：其他应收款-个人社保

其他应收款-个税

贷：银行存款

(3)发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

(4)下月发放工资，扣回本月未扣代付的社保及个税时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-个人社保

其他应收款-个税

工资未发如何申报代扣代缴个人所得税?

(1)根据现行税法规定，个人取得的应税所得，应按规定交纳个人所得税，并由支付单位代扣代缴税款。一般地说，企业应按规定依期支付职工工资，如确因特殊情况，未能依期支付而在以后月份补发以前月份拖欠的工资，应事先报经当地主管税务机关备案，经审查属实其补发以前月份拖欠的工资，可按规定月份征个人所得税，由支付单位代扣代缴税款。

(2)对为客户发工资是否要计缴个人所得税问题我们认为，企业与本企业的职工是雇佣与被雇佣的关系，企业支付本企业职工的工资，负有法定的代扣代缴个人所得税义务。尽管企业之间的业务往来繁杂多样，一般地说，企业不会有代其他企业发放其职工的工资。如情况特殊，确需代其他企业发放其职工的工资，仍属于企业之间约定的代办业务关系。既可以约定代发职工的工资，也可以约定代扣其交纳的个人所得税税款。在会计核算上，代办者仍在往来账户中反映，被代办者则应在成本费用账户中列支。就这次代办业务来说，代办者没有直接的税务责任。但必须明确，如以这种业务关系，偷逃国家税收，将要承担相应的法律责任。