商贸企业出口退税账务处理

来源：济宁仁和会计培训学校时间：2023/12/20 11:10:09

答：一、退增值税：

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：

借：物资采购

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款等

2、销售：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

3、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款——应收出口退税

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借：其他应收款——应收出口退税

贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税

出口货物应退增值税的帐务处理

(一)自营出口帐务处理

1、商品托运出口

(1)出口交单时

借：应收账款——客户名称 贷：主营业务收入——自营出口

(2)结转销售进价

借：主营业务成本——自营出口——xx商品 贷：库存商品

(3)出口收汇时

借：财务费用——汇兑损益(汇兑损益时记红字)

银存

贷：应收账款——客户名称