借:应交税金-进项税额
贷:应交税金-进项税额转出
结转时
借:应交税金-进项税额转出
贷:应交税金-未交增值税
比如说这个月购入了原材料5000元,增值税进项税5000*17%=850元,借:原材料 5000
应缴税费/增值税/进项税 850
但是这批原材料因为火灾原因全部销毁了,那么应该做的分录是:
借:营业外支出 5850
贷:原材料 5000
应缴税费/增值税/进项税额转出 850
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