出纳人员的职责与权限

来源：绍兴恒企会计培训学校时间：2023/1/11 11:27:15

一、概念解释

出纳是会计工作的重要环节，涉及现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到员工个人、单位乃至的经济利益，一旦出现差错，就有可能造成无法挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。

二、业务要点

根据《会计法》、《会计基础工作规范》等会计法规的规定，出纳人员具有以下职责。

(1)出纳人员要按照有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务，具体内容有以下几点。

①出纳人员心严格遵守现金收支范围的规定，非现金结算的范围不得用现金收付。

②遵守库存现金限额，对超限额的现金应按规定及时送存银行。

③现金管理要做到日清月结，每日下班前应核对账面余额与库存现金余额，发现问题须及时查对。

④银行存款日记账与银行对账单要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。

(2)出纳人员要根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，须严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证，按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

(3)按照外汇管理和结汇、购汇制度的相关规定办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是一项政策性很强的工作，随着我国改革开放的深入发展、国际间经济交往的日益频繁，外汇出纳也越来越重要，出纳人员应熟悉外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，避免外汇流失。

(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他企业办理结算，这是出纳人员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的较要保障。出纳人员应严格支票和银行账户的使用和管理，堵塞结算漏洞。