虚开进项税额转出的分录怎么做?

来源：绍兴恒企会计培训学校时间：2018/11/2 8:43:20

答:增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,应从抵扣中转出,转入相关成本.账务处理的分录是:

(1)转出该进项税额记入相应成本费用账户

借:主营业务成本(或xx资产、xx费用等科目)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(2)在期末,需要把进项税额转出贷方余额转入"应交税费-应交增值税(未交增值税)

借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

(3)缴纳这部分税款

借:应交税费 应交增值税 未交增值税

贷:银行存款

虚开发票认证后如何做税额转出?

答:虚开发票认证后做税额转出

借:xx资产或成本费用科目

贷:应交税费~应交增值税(进项税额转出)

相关参考答案如下:

第一步来发票,并认证

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税)

贷:银行存款

第二步做转出,因为进项税不能抵扣,所以相当于来的发票全额作为原材料成本

借:原材料

贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)