不能抵扣进项税额怎么处理?

来源：绍兴恒企会计培训学校时间：2019/4/1 13:56:17

取得不得抵扣的增值税专用发票，价税合计全部计入相关的成本或费用。

通常情况下，只要取得增值税专用发票，先认证抵扣，然后作进项税额转出处理。

方法一：不认证、不抵扣。企业取得了不得抵扣的专用发 票，反正也抵扣不了，索性不认证、不抵扣。这种方法的优点是简便，在会计上视同取得普通发 票处理：

借：相关科目

贷：银行存款(现金)

方法二：认证、抵扣、进项税额转出。企业取得了不得抵扣的专用发 票，先正常认证、抵扣，再作进项税额转出。这种方法的优点是不会形成滞留票，缺点是比较麻烦，会计上：

借：相关科目

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(现金)

借：相关科目

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)