转出未交增值税是在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。转出未交增值税的核算月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目。
“转出未交增值税”是怎么计算?
等于当月销项税额 - (企业上月留抵税额 + 当月进项税额),如为正数,会计分录如下:
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
如为负数,继续留抵。
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