1、月末,将销项税转入未交税金
借:应交税金—增值税—销项税额
贷:应交税金—增值税—未交增值税
2、月末,将进项税额转入未交税金
借:应交税金—增值税—未交增值税
贷:应交税金—增值税—进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵。
3、当次月交纳了应交税金
借:应交税金—增值税—已交税金
贷:银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借:应交税金—增值税—未交增值税
贷:应交税金—增值税—已交税金
这样,本月应交增值税各科目核算完成。
假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣。
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