待转销项税额怎么做账务处理?

来源：嘉兴恒企会计培训学校时间：2018/7/4 10:22:50

(1)增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间(房地产企业收到预收房款)

借：银行存款等

贷：预收账款

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间(建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金)

借：应收账款

贷：主营业务收入(或工程结算等)

应交税费——待转销项税额