收到进项发票抵扣联时:
借:应交税金--应交增值税--进项税额 X元
抵扣么就看了:如果X元大于销项税额Y元,这个月不用交,
如果X元小于销项税额Y元:
借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (Y-X)元
贷:未交增值税 (Y-X)元
1、如果当月收到当月抵扣:
税收的抵扣和账务处理是一致的
2、当月收到次月抵扣:
可在介质申报表二中待抵扣反应,同样账务处理中也设 "应交税费-应交增值税-待抵扣税金"处理
但一般不按
2、处理,虽然是次月抵扣,但账务处理也视同抵扣月份发生的业务
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