企业所得税预缴就能补亏吗

来源：温州恒企会计培训学校时间：2024/2/19 10:37:37

答：企业所得税季度申报，允许弥补以前年度经确认的亏损额。

依据是国税函〔2008〕635号：

一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”

为了节约成本，已经印制了《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》并尚未使用完的，可继续使用，其中“利润总额”一栏按照上述说明的口径填写。

企业所得税怎么计算?

企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;

1、查账征收的，

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。