年末进项大于销项如何结转?

来源：温州恒企会计培训学校时间：2018/11/27 9:06:46

如为手工账，进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账，查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，留下的部分恰好是留抵的进项税额。

销项税、进项税是三级科目。应缴税费—应缴增值税(销项税)、应缴税费—应缴增值税(进项税)。

应交增值税=销项税-进项税。月末，如果销项税大于进项税，就是本月应交的增值税，会计分录：

借：应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税) 贷：应缴税费-未交增值税。

(应缴税费—应缴增值税科目期末未零)，下一个月交增值税，借：应缴税费-未交增值税，贷：银行存款。(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零)。

如果销项税小于进项税，说明公司增值税留抵，不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。