出口的发票误抵扣要怎么处理?

来源：温州恒企会计培训学校时间：2019/4/26 9:57:12

由于销货方客观原因造成作废增值税抵扣联，在目前防伪税控开票子系统开具不出负数发票冲销的情况下，根据实际工作调查和研究，建议作如下后续处理：

1、销货方：销货方误操作后，按照国税函[2003]785号文件“购货方将专用发票报送税务机关认证后，销货方不得作废已开具的发票”的精神，销货方仍按正常业务计提收入和销项税额进行帐务处理，以保证此笔业务的真实性和增值税链条的完整性。

2、税务机关：销货方主管稽查税务机关在接到作废抵扣联协查任务、查实销货方已将该笔作废发票进行了计提收入和销项税额的帐务处理后，可采取向购货方税务稽查机关出示销货方已将此笔发票进行了帐务处理书面证明的方式解决。