首先,账目处理应该使用专用科目“以前年度损益调整”。记以下两笔分录:
借:以前年度损益调整
贷:应付账款
(如果该应付账款已经支付,此处要继续补充 借:应付账款,贷:银行存款的相关分录)
期末的时候将损益结转至未分配利润:
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整
另外,由于“以前年度损益调整”是不需要在利润表中体现的,所以也可以符合你们公司规定的所谓“不能影响本期利润”。
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