不管是小规模纳还是一般税人,企业所得税都是按季预缴,年度汇算清缴.
1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额
借:所得税费用
贷:应交税金-应缴企业所得税
季度移交
借:应交税金-应缴企业所得税
贷:银行催款
2、年度按照税法进行调整应纳税所得额,将会计利润调整为税务利润,计算年度应纳所得税额,进行应纳企业所得税汇算清缴.就是与预缴数比较,多退少补.
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